2011年税务代理实务模拟试卷一(1)

2011-05-21 10:38:25 长春都市网 点击:+ 评论:()
  第一大题 :单项选择题(共10题,每题l分。每题的备选项中,只有l个最符合题意。)   1、某拥有进出口经营权的生产企业,2010年1月份,内销货物销项税额为50万元,

  

第一大题 :单项选择题(共10题,每题l分。每题的备选项中,只有l个最符合题意。)

  1、某拥有进出口经营权的生产企业,2010年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。

  A.借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
  B.借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) 270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
  C.借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) 70万应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
  D.借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) 190万应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 270万

  2、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。

  A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
  B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法履行工作职责的
  C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
  D.作为申请人的公民下落不明

  3、以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是( )。

  A.甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
  B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
  C.由于经济效益良好,丙企业扩大经营,增设销售分公司
  D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京

  4、甲因未按规定提供纳税担保,税务机关依法对其采取税收保全措施时,对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是( )。

  A.甲居住的豪华住宅
  B.甲的叔叔年轻时因车祸致伤,不能行走,无工作能力,一直与甲共同生活,甲为其叔叔购买的轮椅
  C.甲拥有的古玩字画
  D.甲接送小孩上学必需的小汽车

  5、下列关于发票提法错误的是( )。

  A.发票种类分为:增值税专用发票、普通发票、专业发票
  B.销售货物的发票应去国税局领购
  C.商品房销售专票应去地税局领购
  D.广告业统一发票应到国税局领购

  6、按照增值税的有关规定,下列行为应当征收增值税是( )。

  A.邮政部门发行报刊
  B.从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为
  C.文化公司进行对外培训
  D.银行销售金银

  7、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2010年发生如下支出:购置固定资产发生支出100万元,发生交际应酬费40万元,以货币形式对外公益性捐赠20万元,缴纳滞纳金30万元。同时,该代表机构自行核算本年获得收入150万元,其中利息收入50万元,经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税( )万元。(核定利润率为15%)

  A.5.63
  B.6.56
  C.8.91
  D.7.5

  8、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。

  A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
  B.投资者及职工工资不得在税前扣除
  C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产,不得税前扣除折旧
  D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

  9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2010年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元,本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币240万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为( )万元。

  A.5.9
  B.11.8
  C.14.7
  D.16.6

  10、甲公司实际占地面积共计10000平方米,其中1000平方米为厂区以内的绿化区,企业内幼儿园和医院共占地1500平方米,用于养殖业的用地2000平方米,还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米,该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

  A.11800
  B.9800
  C.15800
  D.12800

第二大题 :多项选择题(共10题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。)

  1、注册税务师的服务范围包括以下( )方面。

  A.办理退税申报
  B.代理税务行政诉讼
  C.税务咨询
  D.建账记账
  E.企业财产损失的鉴证

  2、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有( )。

  A.个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
  B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
  C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
  D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
  E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

  3、下列有关说法正确的有( )。

  A.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
  B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
  C.对偷税的,税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金,税务机关应在20年内追征
  D.对骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
  E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,纳税人自结算税款之日起1年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

  4、下列关于印花税征收的表述,正确的有( )。

  A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一
  B.同一类应税凭证需要频繁贴花的,纳税人可以申请汇总缴纳印花税
  C.印花税的税率有三种形式,即比例税率、定额税率和累进税率
  D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人
  E.纳税人将印花税票粘贴在应税凭证上,即完成纳税义务

  5、个体户计算缴纳个人所得税时,不得在税前扣除的各项支出有( )。

  A.赞助支出
  B.意外事故损失有赔偿的部分
  C.合同赔偿金
  D.支付的房屋租金
  E.分配给投资者的股利

  6、下列选项中,应缴纳印花税的有( )。

  A.电网与电网之间签订的购售电合同
  B.采用分级核算的单位,财会部门设置在车间的明细账
  C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据
  D.电网与用户之间签订的供用电合同
  E.纳税人从事受托加工业务签订的合同

  7、下列的税务行政复议,复议机关不予受理的有( )。

  A.没有明确的被申请人
  B.已向人民法院提出行政诉讼,且被受理
  C.已向其他法定复议机关提出申请,未被受理
  D.纳税人就半年前的行政行为提出复议
  E.申请人与具体行政行为有利害关系

  8、按照企业所得税法相关规定,下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有( )。

  A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
  B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
  C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
  D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定
  E.动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定

  9、下列情形中,企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。

  A.支付给独立董事的董事费
  B.股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车,纳税年度终了未归还
  C.支付给供销人员的年度考核奖金
  D.个人独资企业支付给投资者的工资
  E.奖励公司销售人员的旅游费

  10、编制涉税鉴证业务报告时,应选择发表保留意见的鉴证结论有( )。

  A.证据不符合充分性、适当性的要求
  B.数据审核结果与申报结果不符
  C.不符合税法规定的条件
  D.对被鉴证人编制的纳税申报表及其他纳税资料持有重大异议
  E.数据符合要求,只是格式凌乱,需要调整

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